新加坡减少所得税的各种合法途径——2026 年实用清单

这是一般信息内容，而不是税务或法律建议。税收规则发生变化。在做出财务决定之前，请务必与 IRAS 或合格的税务专业人士核实。

为什么大多数新加坡人支付过高（没有意识到）

新加坡的税收制度是这样的：它已经是发达国家中税收最低的国家之一。累进税率从 0% 到 24%，无资本利得税、无遗产税。但“低”并不意味着“优化”。每年，成千上万的纳税人将钱留在桌面上，仅仅是因为他们没有申请应有的减免，错过了缴款截止日期，或者不明白这些部分是如何组合在一起的。

个人所得税减免总额每年上限为 80,000 新元。这是一个硬性上限——无论您有资格获得多少救济，IRAS 都不会让您申请超过这个限额。但大多数人都离它不远。新加坡纳税人的中位数申报金额远远低于他们的能力。

本指南按照影响力和难易程度顺序介绍了减少税款的每一个主要法律机制。没有灰色地带，没有激进的计划——只有 IRAS 明确提供的简单工具。

新加坡所得税实际上是如何运作的

在优化之前，您需要了解结构。新加坡使用上一年的基础：2026年课税年（YA）对2025年1月1日至12月31日期间赚取的收入征税。

累进税率表（2024 课税年起）

当前税级（2026 纳税年度不变）：

• 首 20,000 新元：0%（应纳税额：0 新元）
• 20,001 新元至 30,000 新元：2%（200 新元）
• 30,001 新元至 40,000 新元：3.5%（350 新元）
• 40,001 新元至 80,000 新元：7%（2,800 新元）
• 80,001 新元至 120,000 新元：11.5%（4,600 新元）
• 120,001 新元至 160,000 新元：15%（6,000 新元）
• 160,001 新元至 200,000 新元：18%（7,200 新元）
• 200,001 新元至 240,000 新元：19%（7,600 新元）
• 240,001 新元–280,000 新元：19.5%（7,800 新元）
• 280,001 新元至 320,000 新元：20%（8,000 新元）
• 320,001 新元至 500,000 新元：22%（39,600 新元）
• 500,001 新元至 1,000,000 新元：23%（115,000 新元）
• 超过 1,000,000 新元：24%

关键见解：您的边际利率决定了每一美元的救济可以为您节省多少钱。如果您属于 15% 的范围，每 1,000 新元的减免可以为您节省 150 新元的税费。按 22% 计算，同样 1,000 新元可节省 220 新元。

提交截止日期

对于 2026 年纳税年度（2025 年赚取的收入）：**2026 年 4 月 15 日**（纸质申报）或 **2026 年 4 月 18 日**（通过 myTax 门户电子申报）。逾期申报会受到处罚——通常最初会被处以 200 新元的罚款，随着持续不合规，罚款会不断升级。

三巨头：公积金充值、SRS 和捐款

这些是影响最大、适用最广泛的策略。如果你什么都不做，请考虑这些。

1. 公积金现金充值（高达 16,000 新元的减免）

公积金退休金充值计划可让您自愿向自己或家人的特别账户 (SA)、退休账户 (RA) 或 MediSave 账户 (MA) 进行现金充值。

**它是如何工作的：**

• 为您自己的 SA/RA 充值：高达 8,000 新元的税收减免
• 为亲人的 SA/RA/MA（配偶、父母、祖父母、兄弟姐妹、子女）充值：最多另外 S$8,000
• 潜在减免总额：**每年 16,000 新元**

**符合资格的人：** 任何拥有公积金账户的新加坡公民或永久居民。

**问题：** 资金存入公积金并受公积金提款规则的约束。直到退休年龄（目前是 55 岁，有条件）才能取出。这是真正被锁定的钱——充值的金额不要超过您可以预留的金额。

**实用提示：** 为您的 SA 充值每年可赚取 4% （下限利率，2026 年第一季度确认），高于大多数储蓄账户。因此，您既可以获得税收减免，又可以获得可观的有保证的回报。但在提款年龄之前，流动性为零。

**重要提示：** MediSave 充值须遵守基本医疗保健金额 (BHS) 上限 — **2026 年为 79,000 新元**（高于 2025 年的 75,500 新元）。如果您的 MediSave 已经达到或接近 BHS，则不接受额外充值。

**2026 年预算奖金：** 政府宣布扩大 MediSave 退休储蓄计划 (MRSS) 和 MediSave 匹配计划 (MMSS) — 大约 750,000 名新加坡人有资格在 2026 年获得现金充值的匹配补助金。检查您是否有资格获得高达 3,000 新元的匹配补助金。

2. 补充退休计划 (SRS) — 最高 15,300 新元

SRS 是一项自愿储蓄计划，由三个本地银行（星展银行、华侨银行、大华银行）管理。捐款会逐美元减少您的应税收入。

**贡献上限：**

• 新加坡公民和永久居民：**每年 15,300 新元**
• 外国人：**每年 35,700 新元**

**它是如何工作的：**

1. 在星展银行、华侨银行或大华银行开设 SRS 账户
1. 每年12月31日前捐献现金（上限）
1. 供款金额将从您该纳税年度的应税收入中扣除
1. 投资 SRS 基金（股票、债券、ETF、定期存款、保险）——SRS 内的投资收益在保留在账户中时免税
1. 达到法定退休年龄，提款超过 10 年——只有 50% 的提款需要纳税

**15% 纳税人的数学计算：**

• 贡献 S$15,300 → 立即节省 S$2,295 税款
• 提款时（应纳税 50%），15,300 新元的有效税可能低至 0-3.5%，具体取决于您的退休收入

**问题：** 提前支取（在法定退休年龄之前）意味着 100% 的金额需纳税，另加 5% 的罚款。这是一项长期承诺。

**2026 年重要变化：** 2026 年 7 月 1 日，法定退休年龄从 63 岁提高到 64 岁。如果您在此日期之前开设 SRS 账户，您可以锁定较早的提款年龄 63 岁。请咨询您的 SRS 运营商了解详细信息。

**截止日期：** 捐款必须在相关年份的**12 月 31 日**之前到达您的 SRS 帐户。银行通常有截止时间（例如，星展银行要求在 12 月 31 日晚上 7 点之前进行转账）。不要留到最后一刻。

3. 向IPC捐款（250%减税）

新加坡提供全球最慷慨的捐款扣除计划之一。向经批准的公共机构 (IPC) 进行现金捐赠可享受 **250% 的税收减免** — 这意味着每捐赠 1 新元，您的​​应税收入就会减少 2.50 新元。

**此提高费率已延长至 2029 年 12 月 31 日**（最初在 2023 年预算中延长至 2026 年，在 2026 年预算中进一步延长至 2029 年）。

**示例：** 您向 IPC 慈善机构捐赠 5,000 新元。

• 税收减免：应税收入减免 S$5,000 × 250% = S$12,500
• 如果您属于 15% 范围：节省税款 1,875 新元
• 您捐赠 5,000 新元的净费用：3,125 新元

**什么资格：**

• 向 IPC 现金捐赠（新加坡大多数主要慈善机构都具有 IPC 地位）
• 向 IPC 捐赠股份、土地或建筑物（亦为 250%）
• 文物捐赠给经批准的博物馆（也是 250%）

**不符合条件：**

• 向非 IPC 慈善机构的捐款（不减税）
• 向海外组织的捐款（一般不予扣除，海外人道主义援助减税计划下有少数例外）
• 您收到回报的赞助、活动门票或捐赠

**自动纳入：** 如果您在捐赠时提供您的身份证/FIN，IPC 会直接向 IRAS 报告。扣除额会自动出现在您的纳税评估中——无需手动申报。

**结转：** 未使用的捐赠扣除额最多可结转 5 年。

完整的救济菜单：您可能有资格获得的其他一切

除了三巨头之外，新加坡还提供一系列个人救济。以下是包含当前金额的完整列表：

收入减免

• 55 岁以下：1,000 新元
• 55 岁至 59 岁：6,000 新元
• 60 岁及以上：8,000 新元

如果您有就业或贸易收入，则自动适用。对于残障人士，金额更高（4,000 新元/10,000 新元/12,000 新元）。

配偶/残障配偶减免

• **配偶减免：** S$2,000 — 如果您的配偶上一年的收入为 S$4,000 或更少
• **残疾配偶减免：** S$5,500

合格/残疾儿童救济

• **合格儿童减免 (QCR)：** 每名儿童 4,000 新元
• **残疾儿童救济金：** 每名儿童 7,500 新元
• 子女必须未婚、未满 16 岁或正在接受全日制教育，收入低于 S$4,000 新元

职业母亲儿童救济 (WMCR)

对于已婚、离婚或丧偶的职业母亲：

• 第一个孩子：收入的15%
• 第二个孩子：收入的20%
• 第三次及以后：每人收入的 25%
• 上限：每位儿童 50,000 新元

注：QCR + WMCR 合计每位儿童的上限为 50,000 新元。

家长/残障家长救济

• **家长减免：** S$9,000（与您住在一起）或 S$5,500（不与您住在一起）
• **残疾父母减免：** S$14,000（与您住在一起）或 S$10,000（不与您住在一起）
• 家长必须年满 55 岁且收入低于 S$4,000

祖父母照顾者救济

S$3,000 — 适用于父母或祖父母照顾孩子（12 岁或以下）的职业母亲。

国民服役人员救济

• 现役战备国民服役人员（本人）：3,000 新元（如果是关键任命持有人，则为 5,000 新元）
• 战备国民服役人员的妻子：S$750
• 国民服役人员家长：S$750

人寿保险减免

最高 5,000 新元 — 但前提是您当年的公积金缴款少于 5,000 新元。对于大多数就业的新加坡人来说，公积金缴款超过了这一门槛，因此这项减免措施不适用。

课程费用减免

最高 5,500 新元——为获得学术、专业或职业资格而支付的课程、研讨会或会议费用。该课程必须与您当前或未来的工作相关。

外籍家庭佣工税 (FDWL) 减免

2 新元 × 当年缴纳的征费——适用于已婚女性、离婚女性或有家属的寡妇。有效地将征税金额加倍作为税收减免。

人生阶段的策略

应届毕业生/早期职业生涯（收入 S$30,000–S$60,000）

在这个收入水平上，你的边际利率是 3.5%–7%。从绝对值来看，减免带来的税收节省并不多，但养成良好的习惯很重要。

**优先行动：**

1. 开设一个 SRS 账户并贡献少量资金——现阶段习惯比金额更重要
1. 如果您有闲钱，请考虑 CPF SA 充值，以获得 4% 的保证回报（但前提是您在 55 岁之前不需要这笔钱）
1. 如果您正在进行兼职学习或专业认证，则可申请课程费用减免

职业中期（收入 S$80,000–S$200,000）

这就是税收优化开始产生真正影响的地方。边际利率为 11.5%–19%。

**优先行动：**

1. 最高 SRS（15,300 新元）——节省 1,760 至 2,907 新元，具体取决于等级
1. 最大限度地充值公积金（自己和家人之间 16,000 新元）——节省 1,840 新元至 3,040 新元
1. 对 IPC 的战略捐赠 — 250% 的乘数在这些比率下非常强大
1. 申请所有家庭减免（父母、配偶、孩子）——这些加起来很快

高收入者（收入 S$320,000 以上）

边际利率为 22%–24%。每减免一美元，就能节省更多。

**优先行动：**

1. 以上全部，已达上限
1. 捐款变得特别节税：10,000 新元的捐款在按 22% 扣除 250% 后仅需 4,500 新元
1. 如果您有可变薪酬，请考虑收入确认的时间
1. 确保您没有触及 80,000 新元的总体救济上限 - 如果是，请优先考虑金额最高的救济

导致您损失金钱的常见错误

1. 错过 SRS 截止日期

SRS 捐款必须在 12 月 31 日之前存入您的账户。不是“发起”——实际收到。 12 月 31 日晚上的银行转账可能要到 1 月份才能处理，这意味着您将失去一整年的救济。 12 月中旬之前贡献一份以确保安全。

2. 捐赠时不提供身份证

如果您在未提供 NRIC/FIN 的情况下进行捐赠，IPC 无法将其报告给 IRAS 进行自动纳入。您需要手动申请扣除，并且可能需要提供收据。捐赠时请务必提供您的身份证。

3. 申请不符合资格的救济

IRAS 会对救济申请进行审计。常见错误：

• 当您的配偶收入超过 S$4,000 时，可申请配偶减免
• 当父母与兄弟姐妹同住时，申请父母减免（每位父母只能申请一个孩子）
• 索取与就业无关的课程的课程费用

对错误申报的处罚可能包括最高少缴税款 200% 的罚款。

4. 忽略 80,000 新元上限

如果您的救济总额超过 80,000 新元，多余的部分就会被浪费。这对于多子女的高收入者、年迈的父母和公积金/社会保障计划已用完的人来说很重要。计划优先考虑哪些救济。

5. 忘记归档（即使你什么都不欠）

如果 IRAS 向您发送报税通知，您就必须报税——即使您认为没有欠税。不申报的处罚从 200 新元起，如果持续不合规，可能会升级为起诉。

6. 不检查您的评估通知

IRAS 在处理完您的报税表后向您发出评估通知 (NOA)。仔细检查一下。如果缺少自动包含的救济（例如，IPC 未报告捐赠），您有 30 天的时间提出异议。

机制：如何实际做到这一点

开设 SRS 账户

1. 携带您的身份证前往任何星展银行、华侨银行或大华银行分行（或通过他们的银行应用程序在线办理）
1. 您只能拥有一个 SRS 账户（在一家银行）
1. 设立每月供款的长期指令，或在年底前一次性付款
1. 一旦获得资金，就将钱进行投资——以现金形式留下来赚取最低的利息

充值公积金

1. 登录公积金网站 (cpf.gov.sg)
1. 导航至“我的请求”→“充值”
1. 选择收件人（自己或家庭成员）和帐户（SA/RA/MA）
1. 通过 PayNow、eNETS 或银行转帐付款
1. 充值会在 3-5 个工作日内反映出来

向 IPC 捐赠

1. 在慈善门户 (charities.gov.sg) 或 IRAS 网站上查看 IPC 状态
1. 通过慈善机构的网站、Giving.sg 或公益金捐款
1. 提供您的 NRIC/FIN 以便自动纳入
1. 保留收据作为备份

关于本指南不涵盖的内容的注释

本指南重点关注**受雇个人的个人所得税**。它不包括：

• 自雇人士/独资经营者扣除（营业费用的不同规则）
• 企业税务筹划
• 商品及服务税的影响
• 财产税
• 印花税
• 股票期权或股权补偿的税务影响（复杂领域——寻求专业建议）
• 跨境纳税义务（如果您有来自多个司法管辖区的收入）

对于这些主题，请咨询合格的税务专业人士或参阅 IRAS 的详细指南：iras.gov.sg。

快速参考：2026 财年的关键截止日期

• SRS 捐款（用于 2026 年纳税年度减免）：2025 年 12 月 31 日
• 公积金自愿充值（用于 2026 年纳税减免）：2025 年 12 月 31 日
• 捐款（用于 2026 年课税扣除）：2025 年 12 月 31 日
• 所得税电子申报：2026 年 4 月 18 日
• 所得税文件提交：2026 年 4 月 15 日
• 对评估通知提出异议：NOA 后 30 天内

底线

新加坡的税收制度会奖励您做三件事：退休储蓄（CPF + SRS）、捐赠给慈善机构（IPC 捐赠）以及支持家人（家属减免）。政府特意设计了这些激励措施，以使个人节税与更广泛的社会目标保持一致。

最常见的遗憾不是“我优化得太激进”，而是“我不知道我可以这么说”。现在你知道了。

来源

• IRAS — 税收减免、回扣和扣除：https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-venue-tax/basics-of-individual-venue-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs
• IRAS — SRS 缴款和税收减免：https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-venue-tax/basics-of-individual-venue-tax/special-tax-schemes/srs-contributions
• IRAS — 捐款和税收减免：https://www.iras.gov.sg/taxes/other-taxes/charities/donations-tax-deductions
• 公积金局 — 充值普通储蓄、特殊储蓄和保健储蓄：https://www.cpf.gov.sg/member/forming-your- savings/ saving-more-with-cpf/top-up-ordinary-special-and-medisave- savings
• 卫生部 — 2026 年公积金利率和基本医疗保健金额：https://www.moh.gov.sg/newsroom/cpf-interest-rates-from-1-january-to-31-march-2026-and-basic-healthcare-sum-for-2026/
• MOF — 补充退休计划：https://www.mof.gov.sg/schemes/Individuals/Supplementary-Retirement-Scheme
• CNA — 2026 年预算 250% 捐款扣除额延长至 2029 年：https://www.channelnewsasia.com/singapore/sg-partnerships-fund-charities-donations-budget-2026-5925911
• 海峡时报 — BHS 将从 2026 年 1 月 1 日起上涨至 79,000 新元：https://www.straitstimes.com/singapore/cpf-basic-healthcare-sum-to-rise-to-79000-for-those-under-65-from-jan-1

*最后审核时间：2026 年 5 月。税务规则可能会发生变化。在做出财务决定之前，请务必在 iras.gov.sg 上核实当前的利率和救济金额。*